【確定申告/e-Tax】去年より前の過年度分をオンラインで申告・修正する時の専用ページ

e-Tax(国税電子申告・納税システム)では、当期分(令和7年分/2026年申告)だけでなく、過去5年分に遡って申告を行う「期限後申告」や、既に行った申告を正す「修正申告・更正の請求」をオンライン上で完遂することが可能です。しかし、確定申告書等作成コーナーのトップ画面は常に最新年分がデフォルトとなっており、過年度分を作成するには、システム内部のディレクトリを遡り、各年分に対応したXMLスキーマ(データ定義)を読み込む専用ページへ遷移する必要があります。本記事では、過去分申告におけるシステムの挙動、年度別プログラムの切り替え方法、および過年度特有のデータ連携上の制限について技術的に解説します。

1. 過年度分e-Tax申告のシステム構造と可能期間

e-Taxのサーバーサイドおよび「確定申告書等作成コーナー」のクライアントサイドプログラムは、過去の税制計算ロジックを年度別に保持しています。これにより、各年分の税率、控除額、および申告書様式の変更に自動対応します。

1-1. 還付申告と期限後申告の有効期間(時効)

還付を受けるための申告(還付申告)は、その年の翌年1月1日から5年間可能です。一方で、納税が必要な場合の期限後申告も同様に遡及可能ですが、システムの維持期間や法定申告期限(3月15日)との兼ね合いにより、作成コーナーで直接送信可能なのは原則として直近5年分に限定されます。それ以前の分については、e-Taxソフト(ダウンロード版)や書面による対応が求められる場合があります。

1-2. 年度別プログラムの独立性

作成コーナーでは、年度を選択した瞬間に、その年度専用のJavaScriptファイルおよび計算エンジンがブラウザへロードされます。これにより、例えば「令和5年分」のコーナーでは令和5年当時の税制(住宅ローン控除の控除率等)が正確に適用される仕組みとなっています。

2. 過年度作成専用ページへのアクセス方法

最新年度の入力画面に入ってしまうと、途中で年度を変更することは不可能です。以下の手順で正しいエンドポイントへアクセスしてください。

1. 「確定申告書等作成コーナー」のトップページにアクセスします。
2. 画面中央の大きな「作成開始」ボタンではなく、その下部にある「過去の年分の申告書等を作成する」というリンクまたはアコーディオンメニューをクリックします。
3. 展開されたリストから、作成したい年度(例:令和6年分、令和5年分等)を選択します。
4. 年度を選択すると、画面遷移後に選択した年度が大きく表示されます。ここで「作成開始」をクリックすることで、当該年度専用のXML生成エンジンが起動します。

3. 徹底比較:最新年分作成と過年度作成の技術的差異

現行の操作と過年度分におけるシステム的な制約を以下の表に整理しました。

4. 過年度データ送信における「署名検証」の注意点

申告データの送信時には、マイナンバーカードによる電子署名を付与します。ここで、過去の申告であるからといって、当時の証明書が必要なわけではありません。

技術的仕様: e-Taxサーバーは、受信したパケットに対して「現在の時刻」で署名の有効性を検証します。そのため、2026年に2023年分の申告を送る場合でも、使用するのは2026年時点で有効なマイナンバーカードおよび署名用電子証明書です。もしカードを更新している場合は、新しいカードの証明書情報がe-Taxの利用者情報に反映されているか事前に確認する必要があります。

5. 意外な落とし穴:過年度分でのマイナポータル連携不全

最新年度の申告では医療費や保険料のデータが自動取得されますが、過年度分を遡って作成する際、マイナポータル側に保存されている一時的なXMLデータの保持期間(通常は一定期間後にパージされる)を過ぎていることがあります。

• データ取得エラー: 連携を試みても「該当データがありません」と返される場合、マイナポータルからXMLをダウンロードして手動インポートするか、証明書を目視して手入力する必要があります。
• 連携APIのバージョン: 古い年度のコーナーは、最新のマイナポータルAPIの仕様変更に完全追従していないケースがあるため、安定性を重視する場合は手入力を選択するのが実務的です。

6. 過去の保存ファイル(.data)の読み込みルール

過去に作成途中で保存した .data ファイルを読み込む際は、必ずそのファイルが生成された年度と同じ年度のコーナーを使用してください。

不整合エラーの回避:

• 令和5年分のデータを、誤って令和6年分の「過去の年分」メニューで読み込もうとすると、データ内の年度フラグとシステム側のバリデーターが衝突し、インポートエラー(HUB0001等)が発生します。
• ファイル名が自動付与された r5syotoku.data 等の接頭辞を確認し、年度に狂いがないか物理的にチェックしてください。

7. 結論:年度別エンドポイントの正確な選択が鍵

e-Taxによる過年度申告は、単に古いデータを送る作業ではなく、各年度の税制ロジックを正確に再現する「独立したインスタンス」での作業を意味します。最新年度のページから無理に過去のデータを読み込ませようとするのではなく、システムが用意した「過去の年分」専用ディレクトリを正しく選択することが、スキーマエラーや計算ミスを未然に防ぐための最短経路です。

正しい年度の選択、最新の電子署名による認証、そして年度ごとのデータ整合性の確認。これら技術的なステップを遵守することで、遡及申告という複雑なタスクをオンラインで安全かつ正確に完遂することが可能になります。税制改正の変遷をシステムのメニュー選択によって正確に反映させ、適正な申告を維持してください。